腾冲市｜校园食材采购验收管理亟需引起重视

近期，腾冲市审计局在开展“腾冲市15所公办学校2023至2025年度“校园餐”、教辅、校服相关政策落实及资金管理使用情况专项审计调查”中发现，部分学校食材采购出入库及验收环节存在较大漏洞短板。一是到货验收程序缺失，未对送达食材称重核验，未安排专人开展验收工作，相应验收材料填写由供货商填写并代学校工作人员签名，采购登记数量与实际入库数量不符；二是库存管理不规范，存在入库即出库现象，未按照实际消耗量登记出库，长期形成虚假“零库存”，食材流向难以追溯；三是结算资料审核不严，供应商提供的部分发货单金额空白，结算支撑材料不完整，财务结算缺乏严谨依据。

上述问题潜藏多重风险：一是财政资金流失风险。现场称重验收缺失，让供货商代填收货单据，代校方签字，为虚增数量、虚报金额提供了可乘之机。空白金额发货单违规入账结算，极易出现多结算、重复结算、虚报冒领等问题，且长期零库存、出入库数据不实，导致资金消耗与实物消耗无法对应，资金监管形成盲区，违规套利风险极高。二是食品安全风险。专人验收、称重核验、实物查验是把控食材质量、数量的核心环节。学校验收岗位缺位、实物核验流程缺失，无法把关食材的新鲜度、质量达标情况、实际到货数量，不合格、变质食材存在流入校园食堂的隐患。同时，库存不实，一旦发生食品安全问题，食材溯源调查难以开展。三是廉政管理风险。采购、验收、出库、结算全流程监督制约弱化，内控机制形同虚设，易滋生利益输送、串通舞弊等廉政问题。四是会计核算风险。出入库数据不实、原始单据要素缺失，造成食堂成本核算失真，不符合行政事业单位财务管理相关规定。

针对以上问题，提供一些建议供相关单位参考，具体如下：一是压实岗位责任，落实食材专人验收、到货称重核验制度，做实入库实物核对工作。二是规范库存台账，坚持据实入库、按需出库，定期开展库存盘点，杜绝虚假零库存。三是严格结算审核，拒收要素空缺、信息不全的供货单据，完善结算原始资料。四是主管部门加大常态化督查力度，督促学校补齐管理短板，守住校园食品安全与资金安全底线。

图片提供：熊富林