腾冲市财政局

2026年度会计信息质量检查情况公告

为切实履行财政部门会计监督职责，根据《中华人民共和国会计法》、《财政部门实施会计监督办法》等法律法规的规定，以及《云南省财政厅关于组织开展2026年度会计信息质量检查工作的通知》（云财监〔2026〕14号）要求，我局于2026年6月25日至7月24日，对腾冲市林业和草原技术推广站、腾冲市中和镇中心学校、腾冲市智道矿业有限公司等3家单位开展了会计信息质量检查工作。现将检查情况公告如下：

一、检查的主要内容和重点

对行政事业单位检查：重点关注单位2025年度政府会计准则制度执行情况、“三公”经费、国有资产管理、资产负债状况、预算执行情况、资产使用情况等方面的内容。对国有企业检查：重点关注单位2025年度企业会计准则执行情况、是否存在伪造会计凭证、虚构经济业务、编制虚假财务会计报告等违法行为以及代理记账机构是否有参与上述相关违法行为等方面的内容。同时，重点关注国有企业负责人薪酬制度和工资决定机制改革政策执行情况。

二、检查情况

检查结果表明：被检查单位能够真实地反映单位财务收支状况，会计处理遵循相关的财务规则和会计准则制度，但也存在一些问题，需要在今后的工作中加以纠正和改进。主要问题包括：1.部分单位财务开支票据未严格执行“四人会签”制度，无财务分管领导审批意见；2.部分支出凭证相关附件不齐全；3.工会经费支出管理不规范；4.预算管理不规范，在记账凭证上直接调整经济分类科目；5.学校建设资金核算不规范，部分资本性支出以费用化核算，未记入固定资产；6.预算会计核算中，部分经济分类科目使用错误，与实际开支用途不一致；7.采购合同备案不及时。未按规定在政府采购合同签订之日起7个工作日内，通过政府采购系统进行备案，存在超时备案情况；8.会计核算不规范，原始凭证缺失，无资产移交清单；9.资产清查盘点不到位；10.会计基础工作不规范。一是部分公务卡刷卡支付凭条持卡人未签名；二是微信支付凭据经手人均未签字；三是支出原始凭证不合规；四是会计凭证封面未加盖骑缝章，未填写凭证起讫号码、保管期限；五是公司所有凭证审核人、过账人、制单为同一人；六是会计账务调整未附调账说明等附件；七是部分会计凭证附件金额大小写不一致。针对检查发现问题，腾冲市财政局对被检查单位下达了财政检查意见书，要求其限期整改。

特此公告。

腾冲市财政局

2026年7月28日