2022年第4号审计结果公告

1.腾冲市农业农村局2021年度预算执行和其他财政财务收支情况审计结果

2.腾冲市农业系统10家二级单位2021年度部门预算执行情况及其他财政收支专项审计调查结果

3.腾冲市利民投资开发有限公司2019至2021年资产负债损益及财务收支情况审计结果

4.腾冲市福天投资开发有限公司2019至2021年度资产负债损益情况审计结果

腾冲市农业农村局2021年度预算执行和

其他财政财务收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，腾冲市审计局于2022年2月至5月，对腾冲市农业农村局2021年度预算执行及其他财政财务收支情况进行了审计，并对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

2021年，腾冲市农业农村局一般公共预算收入15111.84万元、政府基金预算收入202.35万元，动用年初结转结余5182.70万元；年末结算支出12532.49万元，其中基本支出1137.75万元、项目支出11394.74万元；年末结转结余7964.40万元。

从审计结果看，2021年度，腾冲市农业农村局在预算执行中基本遵守了预算法及相关法律法规，会计核算基本符合会计法和相关财会制度的规定，业务管理基本规范，预算执行情况总体较好。但本次审计也发现，腾冲市农业农村局存在违规借款、账外资产、隐匿列支“三公”经费、往来款长期不清理等需要进一步予以纠正和规范的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）违规利用财政拨款资金对外借款8562万元。

（二）账外资产530.96万元。

（三）往来款长期挂账未清理。

（四）其他需要关注的问题。2021年农业农村局存量资金被收回4648万元，导致目前已实施完毕急需拨付相关项目工程款3553.28万元无法拨付。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，腾冲市审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告。针对违规利用财政拨款资金对外借款8562万元的问题，要求尽快收回出借资金，保障财政资金安全和效益；针对账外资产530.96万元的问题，要求按规定进行财务核算，调整补记固定资产；针对往来款长期挂账未清理的问题，要求对往来款项进行全面检查，对于超过规定年限、确认无法收回的其他应收款，应当按照有关规定报经批准后予以核销；针对2021年农业农村局存量资金被收回4648万元，导致目前已实施完毕，急需拨付相关项目工程款3553.28万元无法拨付的问题，要求积极与财政部门对接，妥善解决收回存量资金导致拖欠工程款问题。

针对发现的问题，腾冲市审计局建议，一是加强固定资产管理，建立健全固定资产台账，建账设卡，确保资产安全。二是强化责任意识，切实按照有关会计准则、财务制度要求规范会计核算，确保会计信息的真实性。

四、审计发现问题的整改情况

针对本次审计发现的问题和提出的审计建议，腾冲市农业农村局认真整改并积极采纳建议。根据腾冲市农业农村局提供的整改资料，截止2022年10月31日，整改情况如下：针对违规利用财政拨款资金对外借款8562万元的问题，以书面函的形式催促借款单位归还借款，同时请腾冲市财政局给予督促归还借款，将尽快收回借出资金，保障财政资金安全和效益；针对账外资产530.96万元，已召开党组会讨论决定，并出具会议纪要由腾冲市畜牧工作站按规定进行财务核算，调整补记固定资产；针对往来款长期挂账未清理的问题，除一些历史遗留问题无法处理的账款外，一些待财政拨入资金后，再做调账处理；针对2021年农业农村局存量资金被收回4648万元，导致目前已实施完毕，急需拨付相关项目工程款3553.28万元无法拨付的问题，腾冲市农业农村局及时写请示上报政府请求返还收回的存量资金。

腾冲市农业系统10家二级单位2021年度

部门预算执行情况及其他财政收支专项审计调查结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，腾冲市审计局于2022年3月至2022年5月，对腾冲市农业系统10家二级单位2021年度部门预算执行情况及其他财政收支情况进行了专项审计调查，并对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

2021年，腾冲市农业系统10家二级单位财政拨款收入3515.59万元，其他收入1.45万元，动用年初结转结余534.43万元；年末结算支出3718.63万元，其中基本支出2774.28万元、项目支出944.35万元；年末结转结余332.84万元。

审计调查结果表明，2021年度，腾冲市农业系统10家二级单位在预算执行中基本遵守了预算法及相关法律法规，会计核算基本符合会计法和相关财会制度的规定，业务管理基本规范，预算执行情况总体较好。但本次审计也发现，腾冲市农业系统10家二级单位存在虚假列支、违规及超规定发放补助、隐匿“三公”经费、结存资金未上缴财政、非税收入管理不规范、固定资产管理不规范等需要进一步予以纠正和规范问题。

二、审计发现的主要问题

（一）腾冲市农业环境保护监测与农村能源站套取资金9050元形成虚假列支。

（二）违规及超规定发放补助5000元。

1．腾冲市农机监理站超规定发放退休人员慰问金1000元。

2．农业技术推广中心违规用2021年高素质农民培育项目专项资金列支本系统工作人员授课费补助4000元。

（三）隐匿“三公”经费30000元。

腾冲市农业机械化技术推广站用云通驾校退回的行业保证金记入往来款列支车辆运行维护费30000元。

（四）非税收入管理不规范39003.45元。

1．腾冲市水产工作站非税收入未及时缴存15132.57元，并坐支608.05元。

2．腾冲市植保站截留、坐支应当上缴的非税收入10080元。

3．腾冲市动物疫病预防控制中心非税收入未及时缴存1135.88元，并坐支375元。

4．腾冲市农机监理站非税收入未及时缴存7015元。

5．腾冲市畜牧工作站收入未及时上缴5640元。

（五）固定资产管理不规范821252.50元。

1．腾冲市农机推广站资产不实334472.50元。

2．腾冲市农业植保站应入未入固定资产376780元。

3．腾冲市水产工作站应入未入固定资产100000元。

（六）腾冲市水产工作站无预算列支项目支出形成挂账70057.15元。

（七）腾冲市水产工作站往来款长期挂账300000元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，腾冲市审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告及审计决定。针对腾冲市农业环境保护监测与农村能源站套取资金9050元形成虚假列支的问题，结合实际列支情况其他不做处理外，对支付接待中标公司工作人员及单位员工加班误餐2400元要求收回并缴入省级国库;针对腾冲市农机监理站超规定发放退休人员慰问金1000元的问题，要求收回超规定发放的退休人员慰问金1000元并缴入省级国库;针对农业技术推广中心违规用2021年高素质农民培育项目专项资金列支本系统工作人员授课费补助4000元的问题，要求收回上述违规发放的资金4000元并缴入省级国库;针对隐匿“三公”经费30000元的问题，要求严格执行预算法相关规定，加强管理，不得隐匿列支“三公”经费;针对非税收入管理不规范39003.45元的问题，要求严格执行相关规定，依法依规予以纠正并杜绝此类行为的再次发生;针对固定资产管理不规范821252.50元的问题，要求按规定进行财务核算，正确规范核算管理固定资产;针对无预算列支项目支出形成挂账70057.15元的问题，要求积极与腾冲市财政局对接解决项目支出无预算列支挂账问题;针对腾冲市水产工作站往来款长期挂账300000元的问题，要求对往来款项进行全面检查，对于超过规定年限、确认无法收回的其他应收款，应当按照有关规定报经批准后予以核销。

针对发现的问题，腾冲市审计局建议，一加强固定资产管理，建立健全固定资产台账，建账设卡，确保资产安全。二强化责任意识，切实按照有关会计准则、财务制度要求规范会计核算，确保会计信息的真实性。

四、审计发现问题的整改情况

针对本次审计发现的问题和提出的审计建议，腾冲市农业农村局及下属二级站所认真整改并积极采纳建议。根据腾冲市农业农村局及下属二级站所提供的整改资料，截止2022年10月31日，整改情况如下：针对腾冲市农业环境保护监测与农村能源站套取资金9050元形成虚假列支的问题，2022年7月19日按照处理意见将收回资金缴入省级国库2400元，今后杜绝此类问题再次发生。针对腾冲市农机监理站超规定发放退休人员慰问金1000元的问题，已追回并缴入省级国库。针对农业技术推广中心违规用2021年高素质农民培育项目专项资金列支本系统工作人员授课费补助4000元的问题，已追回并缴入省级国库。针对隐匿“三公”经费30000元的问题，已责成农机推广站严格执行预算法相关规定，加强管理，今后杜绝此类问题发生。针对非税收入管理不规范39003.45元的问题，对应缴未缴部分进行了上缴，下步将严格执行相关规定，依法依规并杜绝此类行为再次发生。针对固定资产管理不规范821252.50元的问题，经过与财政局资产管理股多次对接，对腾冲市农机推广站资产不实334472.50元，暂时不做账务调减处理；针对腾冲市植保植检站376780元，已整改记入固定资产；腾冲市水产工作站10万元，2022年5月已做在建工程对2021年度账务进行了调整，待资金全部支付完成后，又把在建工程转成固定资产，完成固定资产登记。针对无预算列支项目支出形成挂账70057.15元的问题，2022年7月已从腾冲市农业农村局从国资公司借入后转借水产站搬迁重建资金支付。针对腾冲市水产工作站往来款长期挂账300000元的问题，已对往来款项进行全面检查，清理。

腾冲市利民投资开发有限公司2019至2021年资产负债损益及财务收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》规定，腾冲市审计局于2022年1月至2022年2月，对腾冲市利民投资开发有限公司2019至2021年度资产负债损益及财务收支情况进行了审计，并对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

腾冲市利民投资开发有限公司成立于2015年10月21日，注册资本为10000万元，实缴资本10000万元。2021年6月3日通过股权划转由腾冲市建安城乡投资开发（集团）有限公司100%控股。公司现有车辆2辆（猎豹CS10一辆、东风皮卡一辆）公司现有一家参股公司腾冲中腾建设投资有限公司（占股10%）。公司名下有四方块片区、凤里片区、全仁古街片区等共计8个项目，总占地面积约584亩，总建筑面积约70万平方米。截至2021年末，资产总额455308.20万元，负债总额293042.92万元，所有者权益62265.28万元。2021年实现营业收入9631.81万元，利润总额-170.84万元，净利润-170.84万元。

审计结果表面，腾冲市利民投资开发有限公司在承接腾冲市城市棚户区改造建设项目方面做了大量的工作，但也存在对财经法规制度学习执行不到位，财务管理水平有待提高，企业内设机构不健全、内部控制制度不完善，未按规定缴存住宅公共维修资金、推迟确认销售收入、固定资产管理不规范、未按合同约定提前支付销售佣金等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）代收1119户住宅公共维修资金6386857.01元未按规定移交管理。

（二）推迟确认收入95336184元。

（三）固定资产管理方面的问题。

1．账外资产235246.93元。

2．应入未入固定资产89910元。

（四）未严格执行合同约定，提前支付了销售佣金62159.51元。

（五）违规约定由施工单位支付监理费用22238.68元。

（六）重大事项未按规定报国资委审核和政府审批。

三、审计处理情况及建议

针对本次审计发现的问题，腾冲市审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告。针对代收1119户住宅公共维修资金6386857.01元未按规定移交管理的问题，要求腾冲市利民投资开发有限公司尽快将代收的住宅公共维修资金6386857.01元按规定移交管理；针对推迟确认收入95336184元的问题，要求腾冲市利民投资开发有限公司按规定正确核算收入及相应的成本费用；针对固定资产管理方面的问题，要求腾冲市利民投资开发有限公司按规定正确核算固定资产及相应的成本费用；针对未严格执行合同约定，提前支付了销售佣金62159.51元的问题，要求腾冲市利民投资开发有限公司将提前支付的销售佣金62159.51元予以追回，待《不动产权证》办理完成后，再支付该笔佣金；针对违规约定由施工单位支付监理费用22238.68元的问题，要求腾冲市利民投资开发有限公司今后杜绝类似情况发生；针对重大事项未按规定报国资委审核和政府的问题，要求腾冲市利民投资开发有限公司今后必须严格执行《腾冲市市属国有企业重大事项监督管理办法（试行）》（腾办发〔2021〕56号）相关规定，杜绝类似问题再次发生。

针对审计发现的问题，腾冲市审计局建议，一是强化对《公司法》《企业会计准则》《会计基础工作规范》等法律法规的执行，严格审批程序，规范收入支出的管理。二是建立和健全内部控制制度并严格加以执行，加强内部管理，严格单据审核和会计核算。

四、审计发现问题的整改情况

针对本次审计调查发现的问题，腾冲市利民投资开发有限公司进行了整改。根据腾冲市利民投资开发有限公司提供的整改资料，截至2022年6月30日，整改情况如下：针对代收1119户住宅公共维修资金6386857.01元未按规定移交管理的问题，将在吉祥里项目住房销售实现收入时，第一时间全部足额上交住房维修基金主管部门；针对推迟确认收入95336184元的问题，已全部开票并确认收入；针对固定资产管理方面的问题，已作为会计前期差错进行调整，补记固定资产，冲减相关费用，按税法规定确定折旧年限、预计净残值，确认相关折旧费用；针对未严格执行合同约定，提前支付了销售佣金62159.51元的问题，已从腾冲市云丰祥房地产经纪有限公司追回提前支付的佣金62,159.51元，待《不动产权证》办理完成后，再支付该笔佣金，严格按合同约定执行；针对违规约定由施工单位支付监理费用22238.68元的问题，今后严格执行《中华人民共和国建筑法》的相关规定，杜绝类似情况发生；针对重大事项未按规定报国资委审核和政府的问题，公司今后将严格执行《腾冲市市属国有企业重大事项监督管理办法（试行）》相关规定，杜绝类似问题再次发生。

腾冲市福天投资开发有限公司2019至2021年度

资产负债损益情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，腾冲市审计局于2022年1月2022年2月，对腾冲市福天投资开发有限公司2019至2021年度资产负债损益情况进行了审计，并对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

截至2021年末，资产总额16680.08万元，负债总额9572.35万元，所有者权益7107.73万元。2021年实现营业收入2225.84万元，利润总额151.77万元，净利润112.60万元。

从审计结果看，腾冲市福天投资开发有限公司认真落实惠民殡葬改革政策，提升和完善了殡仪馆基础设施建设，建成了公益性公墓（景福公墓和七星园公墓）和经营性公墓（景福陵园）。但本次审计也发现，腾冲市福天投资开发有限公司存在对财经制度学习执行不到位，财务管理水平有待提高，重大事项未向国有资产管理部门和政府进行报告，接待费、公务用车维护运行费管理不到位的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）应入未入固定资产9050元。

（二）会计核算方面的问题。

1.运输费中报销餐费340元。

2.发票与原始附件不符2592.60元。

（三）资金管理方面。

1.购买商品和支付工程款时，违规将资金转入经营者个人账户。

2.收取骨灰盒、寿服 、殡葬用品等收入当天未及时存入银行，一星期存款一次。

（四）购置国有资产158000元未向市国资委审核批准，融资4900000元两次均未报国资委备案。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，腾冲市审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告。针对应入未入固定资产9050元的问题，要求按规定正确核算固定资产及相应的成本费用；针对运输费中报销餐费340元及发票与原始附件不符2592.60元的2个问题，要求完善相关手续及资料并在今后工作中加以整改；针对购买商品和支付工程款时，将资金转入经营者个人账户及收取骨灰盒、寿服 、殡葬用品等收入当天未及时存入银行，一星期存款一次的问题，要求自行整改；针对购置国有资产158000元未向市国资委审核批准，融资4900000元两次均未报国资委备案的问题，要求在今后的工作中加以改正。

针对发现的问题，腾冲市审计局建议，一要严格执行《腾冲市市属国有企业重大事项监督管理办法（试行）》。二建立和健全内部控制制度并严格加以执行，加强内部管理，严格单据审核和会计核算。

四、审计发现问题的整改情况

针对本次审计发现的问题和提出的审计建议，腾冲市福天投资开发有限公司认真整改并积极采纳建议。根据腾冲市福天投资开发有限公司提供的整改资料，截止2022年10月31日，整改情况如下：针对应入未入固定资产9050元的问题，在今后的工作中将严格按规定正确核算固定资产及相应的成本费用；针对运输费中报销餐费340元及发票与原始附件不符2592.60元的问题，对报销的餐费340元已由当事人原渠道退回公司，对原始附件不符的问题已将因失误漏交的单据交财务室完善；针对购买商品和支付工程款时，将资金转入经营者个人账户及收取骨灰盒、寿服 、殡葬用品等收入当天未及时存入银行，一星期存款一次的问题，已将工程款由个人退回公司账户，以后将按规定支付款项，存款问题由于行业特殊，上班时间等与银行不一致，目前采取的做法是销售人员与出纳核对正确后先放保险箱；针对购置国有资产158000元未向市国资委审核批准，融资4900000元两次均未报国资委备案的问题，在今后的工作将完善相关手续，严格执行《腾冲市市属国有企业重大事项监督管理办法（试行）》的规定。