腾冲市2024年度财政预算执行及其他财政

收支情况审计工作报告

——2025年9月22日在腾冲市第三届人大常委会第27次会议上

腾冲市审计局党组书记、局长刘术天

腾冲市人民代表大会常务委员会：

受市人民政府委托，我向市人大常委会本次会议报告腾冲市2024年度市本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

2024年是新中国成立75周年，是实现“十四五”规划目标任务的关键一年。根据审计法相关规定，腾冲市审计局依法对2024年度市级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，立足经济监督定位，聚焦主责主业，科学规范开展审计，着力提升监督质效，为在中国式现代化进程中开创腾冲发展新局面提供了审计保障。2024年9月至2025年8月，腾冲市审计局审计（调查）项目23个，查处主要问题资金160622.51万元，其中：违规资金3356.26万元、管理不规范资金157266.25万元。审计节约投资额746.4万元，上缴财政资金2433.13万元。

审计结果表明，市委、市政府团结带领全市上下全面贯彻落实习近平总书记考察云南重要讲话重要指示精神，紧扣“三个定位”，锚定“3815”战略发展目标，进一步全面深化改革，有力应对和化解矛盾风险，扎实推进高质量发展，迈出了“三年上台阶”承上启下的关键一步，为“十四五”胜利收官和“十五五”良好开局打下了基础。财政运行克难奋进，保持了总体平稳，为稳步推进经济转型升级、维护社会大局稳定作出了积极贡献。针对上年度审计发现的问题，腾冲市审计局持续完善整改机制。截至2025年8月，2023年度市级预算执行和其他财政收支审计发现的问题，立行立改184个问题整改率达98.91%，整改问题金额23931.45万元。

一、财政管理审计情况

（一）腾冲市本级财政预算执行和其他财政收支审计情况

2024年一般公共预算收入总计827653万元，支出总计737653万元，收支相抵，结转下年90000万元。政府性基金收入总计354576万元，支出总计350149万元，年终结余4427万元。国有资本经营收入总计12654万元，支出总计12654万元，年终结余为0。社会保险基金收入总计306283.51万元，支出总计333758.1万元，本年收支结余-27474.59万元，年末滚存结余46386.92万元。

发现的主要问题：一是财政收入统筹不到位，8个单位预算收入670.85万元上缴不及时。二是财政监管不到位，1个单位违规出借非税收入1942.76万元。三是财政督促不到位，1个单位应收未收非税收入52.12万元。四是年末结余结转规模无相应库款支撑，占用当年上级转移支付库款。五是预算监管不到位，1个单位超进度拨款230.96万元。六是预算控制不严，部分单位扩大支出范围42.46万元。七是财政督导不到位，部分事业单位资产管理不规范。

（二）腾冲市2024年度新增专项债券资金管理使用情况专题审计

发现的主要问题：一是2个项目应筹措资金57050.65万元未及时足额到位。二是2个项目专项债券资金产生的利息收入3.56万元未缴入国库。

（三）腾冲市卫生健康事业高质量发展三年行动计划专项资金管理使用情况专题审计

发现的主要问题：一是财政将专项资金用于平衡预算，涉及金额390.23万元。二是财政未及时支付项目资金736.53万元。三是财政应收未收项目结余指标141.43万元。四是腾冲市蒲川乡卫生院组织实施“慢病就近规范治”行动项目进度缓慢。五是腾冲市卫健局未及时组织实施基层医疗卫生人员技能培训计划项目，涉及金额10.08万元。六是腾冲市“两癌”筛查个人信息管理质量控制不严格。

（四）市级部门预算执行和其他财政收支情况审计

对腾冲市农业农村局、教育体育局2024年度部门预算执行和其他财政收支情况进行了审计。发现的主要问题：一是存在应缴未缴存量资金98.18万元。二是坐支应上缴的非税收入6.6万元。三是资产管理不规范，存在部分资产闲置或出租、出借国有资产不合规情况。四是应付未付重大动物疫病防控强制扑杀补助资金8.86万元。五是制度管理方面存在问题，包括部门预算绩效管理工作机制、制度和配套措施缺失等情况。

二、重点民生及重大项目审计情况

（一）腾冲市妇幼保健院计划生育服务中心2021年1月至2024年7月财务收支审计

发现的主要问题：一是用药管理不规范，存在超剂量开药情况。二是执行政府采购制度不严格，固定资产管理不规范。三是应缴未缴政府统筹资金1607.02万元。四是应缴未缴非税收入24.57万元。

（二）城镇道路停车收费管理情况审计调查

发现的主要问题：一是公共道路泊位停车费收入未执行“收支两条线”管理。二是停车费欠费金额较大，追缴效果不佳。三是部分道路停车泊位收费未进行政府定价。

（三）腾冲市乡村振兴及兴边富民相关政策和资金专项审计调查

发现的主要问题：一是超范围列支工作经费、项目管护费9.67万元。二是多结算工程价款3.42万元。三是部分项目未按规定计入固定资产，涉及金额1093.09万元。四是部分项目未按工程进度拨款。五是存在工程结算未按合同单价执行等问题。

（四）“保交楼”借款专项审计

发现的主要问题：一是腾冲启迪永安科技城开发有限公司1个项目销售回款未存入专项借款账户。二是以前年度审计发现问题未完成整改。

（五）投资项目审计

对腾冲市职业教育园区建设项目、明光镇东营社区和固东镇和平村“四位一体”项目、红色美丽村庄试点项目巩固提升、和顺镇十字路社区民俗体验中心和省级善治乡村建设试点项目开展了竣工决算审计。发现的主要问题是：一是多计工程价款，其中腾冲市建安城投（职业教育园区建设）涉及650.48万元。二是拖欠工程款151.67万元。三是投资项目管理不规范。

（六）保山市殡葬领域相关政策落实及资金管理使用情况专项审计调查

发现的主要问题：一是执行民生政策不到位5581.19万元。二是拖欠工程款2502.95万元。

三、国有资产审计情况

结合相关审计项目，对企业、行政事业和自然资源资产管理使用情况进行了审计，持续关注各类国有资产保值增值和提质增效情况。

（一）企业国有资产审计

对城投公司资产负债损益情况进行了审计。发现的主要问题：一是违规出借资金28911.36万元。二是未及时收回出借资金本息2034.1万元。三是应收未收租赁收入124.11万元，应收未收停车场停车费187.12万元。四是未履行报批程序对外捐赠资金175万元。五是损益不实24598.68万元。六是4个停车场收费未实行政府定价。七是未建立监事会议事规则，且监事会履职不到位。八是银行贷款及利息逾期。九是未建立债务风险工作机制和对外提供借款内部控制制度。十是未对已终止建设项目进行清算处置。

对水投公司实施的重大投资项目及资产负债损益情况进行了审计。发现的主要问题：一是“三重一大”制度执行不严。二是多计工程价款48.56万元。三是项目管理混乱，服务内容重叠，工程资料管理不善。五是存在超标准接待，无公函接待、接待单据不全情况。六是会计核算不规范、合同执行不严、内部制度不完善。

（二）国有自然资源资产审计

对界头镇2名主要领导履行自然资源资产管理保护责任情况进行了审计。发现的主要问题：一是河长制贯彻落实不到位，存在在龙川江进行无证采石采沙和拦河捕鱼的行为。二是存在在禁养区内进行规模养殖的行为，涉及11家养殖场。三是动物尸体无害化处理不到位，存在动物尸体乱扔乱抛现象。四是耕地保护基本国策执行不到位。26.32亩建设用地违法占用耕地，5943.94亩耕地用于发展种植业。五是资源开采利用多环节管理缺位。六是饮用水水源点管护不到位，部分社区饮用水水质不达标。

（三）农村集体经济组织“三资”管理情况专项审计调查

对腾越街道、荷花镇下辖村（社区）财务收支及管理情况进行了专项审计调查。发现的主要问题：一是资金管理方面的问题。其一，扩大支出范围或提高标准。其二，未及时征收收入。二是固定资产管理不规范。三是工程管理问题。四是部分村（社区）履行民主决策不规范，执行“四议两公开”等民主程序不到位。

四、领导干部经济责任审计情况

对腾越街道、荷花镇、搬迁安置办公室、融媒体中心4个单位（乡镇）6名领导干部开展了经济责任审计。发现的主要问题是：一是应缴未缴非税收入414.9万元。二是扩大支出范围或提高标准30.59万元。三是未及时征收收入或上缴收入及非税收入231.3万元。四是多计工程价款43.93万元。五是固定资产管理不规范，重大事项未见决策记录，未按规定在公务平台报销差旅费，“末位表态制度”与“集体决策程序履行”执行不到位。

五、审计移送的违纪违法问题线索情况

腾冲市审计局积极助力反腐治乱。2024年9月—2025年8月，向市纪委监委和其他有关部门送达移送处理书（函）10份，涉及问题事项（线索）14项。主要涉及3个方面：一是工程建设方面6项。包括评标专家履职不到位、套取工程建设资金、违规转让经营权、私存私放大额集体收入、政府重点项目终止未及时清算、涉嫌向他人输送利益等，主要涉及行政机关、村民委员会、国有企业。二是财经纪律方面4项。包括违规发放补助、大额医用耗材未执行政府采购、违规收费等，主要涉及村民委员会、公立医疗机构。三是履行职权方面6项。包括租金应收未收、无准确依据拨付财政资金、失职渎职造成国有资产损失浪费、辖区工矿企业非法经营、企业违规排污导致农民生产生活环境受到污染等。主要涉及行政机关、国有企业。

六、审计建议

（一）推动财政政策更加积极有为。强化政策集成。统筹把握经济社会发展目标，保持必要的支出强度；统筹经济政策与非经济政策，加强前端主管部门与后端监管部门的政策取向一致性，防止出现相互掣肘、效应对冲或合成谬误。加大资源统筹。科学统筹财政拨款与非财政拨款、腾冲市本级预算与对下转移支付、结转结余与年度预算，将过紧日子要求落实到位。释放项目效能。强化项目可行性论证及审核，对准备不足、低估成本、过度包装、报大建小的项目一律不予立项，加大对重大基础设施建设项目可研环节的再监督；推动项目建设全生命周期管理，加强设计变更、招标投标等关键环节控制，严防利益输送等廉政风险。

（二）有效防范和妥善处置风险隐患。一是进一步加强政府债务管理。做好超长期特别国债与其他财政资金、专项债券资金的统筹衔接，加强对专项债券的穿透式监管，严格审核化债成效。二是加强民生资金全过程监管，有力维护弱势群体和特殊群体利益。有计划、有步骤解决产权不清、权证不齐等历史遗留问题，用好国有资产调剂共享平台，加快处置低效、无效资产。

（三）深入推进党的自我革命，严格落实中央八项规定精神。一是坚定不移惩治腐败。把中央八项规定作为铁规矩、硬杠杠，深入推进风腐同查同治；坚持以政治监督为统领，各类监督贯通协同，深化经济责任审计结果运用。二是推动党政机关习惯过紧日子。要把过紧日子作为习惯和常态，严格限制新建、修缮和装修楼堂馆所，切实加强对部门所属单位的监督管理，严控财政供养人员规模及编制外人员经费支出。三是增强财经纪律执行刚性。对违反财经纪律负有责任的人员要依纪依规严肃问责，大力纠正把违反财经纪律问题视为单位行为而忽视追究个人责任的倾向。