腾冲市审计局

审计结果公告

TENGCHONG  SHI  SHENJIJU

SHENJI  JIEGUO  GONGGAO

2025年第5号

（总第53号）

腾冲市农业农村局及下属二级预算单位2024年度预算执行和其他财政收支及决算

草案编制情况审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定，腾冲市审计局派出审计组，自2025年2月10日至4月18日，对腾冲市农业农村局2024年度预算执行和其他财政收支及决算草案编制和2022—2024年动物疫病防控补助资金发放管理情况进行了审计，并延伸审计了腾冲市农经站等8个单位，对有关情况进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

腾冲市财政局下达腾冲市农业农村局2024年度预算总额为31862.98万元，其中：年初批复预算11207.41万元，追加调整预算20655.57万元。决算报表反映，2024年部门总收入24475.78万元，总支出28015.84万元；年初结转和结余7387.20万元，当年结余分配0万元，年末结转和结余3847.14万元。

本级财政2024年度已下达中央及省级财政支农资金共计21253.43万元，涉及41个项目，截至2024年12月31日，未下达2894.00万元，涉及1个项目（农业保险项目由县级财政直接支付不下到农业局）。

二、审计发现的主要问题

（一）预算执行方面发现的问题

1.未按规定发放雨露计划职业教育补助68000元。

2.非税收入未执行“收支两条线”，坐支应当上缴的非税收入66000元。

3.结转结余资金未上缴财政981807.78元。

（1）截至2024年12月31日，腾冲市水产工作站搬迁补偿项目结转两年以上资金741731.46元未上缴财政。

（2）腾冲市畜牧工作站历年实施冻精改良技术推广集中采购液氮冻精服务，收入（差价）记入其他应付款-液氮冻精款科目，2024年12月31日期末余额为240076.32元，至今未按结余资金上缴腾冲国库。

4.审核把关不严，导致无真实准确的支出依据拨付财政补助资金1459000元。

5.建设项目实施内容发生重大变化未及时按程序进行调整变更。

（二）预算绩效管理方面发现的问题

6.腾冲市农业农村局作为主管部门未建立本部门预算绩效管理工作机制、制度和配套措施，作为预算单位也未建立健全绩效管理制度体系。

（三）国有资产管理方面发现的问题

7.四个二级单位未经报批出租国有资产。

8.应当实行集中采购的政府采购项目，未办理集中采购，购入资产未入固定资产。

9.将价值429000元国有资产无偿提供给他人使用。

10.价值818450元的固定资产闲置。

11.固定资产管理不规范。

（四）内控制度建设及执行方面发现的问题    

12.腾冲市农业农村局未建立健全内部审计制度。

（五）优化营商环境方面发现的问题

13.评标专家履职不到位。

动物疫病防控补助资金方面发现的问题

14.应付未付重大动物疫病防控强制扑杀补助资金88600元。

15.部分疫苗采购未严格执行合同约定收取应激反应补偿费32076.50元。

16.采购文件及投标回函中均未明确要求，签订合同时随意制定标准收取应激反应补偿费。

三、审计处理情况和建议

针对上述问题，腾冲市审计局已按照法律法规的规定出具了审计报告，提出了如下处理意见：1.责成腾冲农业局收回多发补助资金，补发少发补助资金，并认真梳理近年来雨露计划职业教育补助发放情况，查找并纠正类似问题。2.责成腾冲农业局督促腾冲市农业环境与植保工作站按行政事业单位国有资产出租出借程序出租单位资产并按规定上缴资产出租收入。3.责成腾冲农业局督促腾冲市水产工作站和腾冲市畜牧工作站将结余资金上缴腾冲国库。4.问题线索移送保山市委巡察组处理。6.责成腾冲农业局督促腾冲恒益东山农业开发有限公司按规定办理调整变更审批手续。7.责成腾冲农业局建立本部门预算绩效管理工作机制、制度和配套措施，建立健全绩效管理制度体系。8.责成腾冲农业局加强对下属二级单位的管理，严格执行相关规定，杜绝类似情况再次发生。9.责成腾冲农业局、腾冲市农业技术推广中心杜绝此类问题再次发生，并将形成的固定资产登记入账加强管理。10.责成腾冲农业局督促腾冲市农业技术推广中心依法依规纠正将国有资产无偿提供给他人使用的问题。11.责成腾冲农业局督促腾冲市农业环境监测与植保工作站和腾冲市农业技术推广中心认真清理资产状况，解决存在问题，发挥资产使用效益。责成对腾冲农业局对农业系统的资产进行全面清理，确保资产安全并发挥资产效益。12.责成腾冲农业局结合实际情况，建立健全内部审计制度。13.将问题移送腾冲市发展改革局按规定进行处理。14.责成腾冲农业局积极筹措资金，及时兑付应付未付重大动物疫病防控强制扑杀补助资金88600元。15.责成腾冲农业局督促腾冲市动物疫病预防控制中心按合同约定收取应收款项。16.责成腾冲农业局督促下属二级单位今后进行招标采购时在招标文件中明确规定相关要求，杜绝在合同签订时再进行超出招投标内容的谈判，且出现标准不一的问题。

针对审计发现的问题，腾冲市审计局建议：（一）加强固定资产管理，购入、使用、出租出借、定期盘点均应严格执行相关规定，对农业系统资产进行全面清理，根据资产状况进行报废或处置，确保资产安全并发挥资产效益。（二）强化责任意识，把好会计核算关口，切实按照有关会计准则、财务制度要求规范会计核算，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，确保会计信息的真实性。（三）加强项目全过程管理，从立项、预算编制、实施方案编制、招投标、监理、竣工验收全流程严格管理。结合项目具体实际情况，制定切合实际的补助项目预算内容，避免发生为迎合预算，编制项目实施资料的问题。（四）积极与财政部门对接，妥善解决拖欠企业账款问题。

四、审计发现问题的整改情况

针对审计发现的问题，被审计单位高度重视，及时整改。截止2025年11月18日，16个问题全部完成整改。对审计提出的建议，被审计单位已认真采纳。