——腾冲税务以行业整顿促进税收征管质效提升

        近年来，腾冲市税务局积极探索行业税收管理新路子，坚持“一年一行业，三年一规范，十年见成效”工作模式，以持续的行业整顿促进税收征管质效提升。十年来先后对成品油零售、医药零售、建筑砂石、火山石加工、珠宝玉石零售、木材加工、住宿、建筑、商贸企业、教育咨询等行业全面开展税收治理，规范税收秩序，实现税收收入和税法遵从度双提升。

        主要做法：一是上下联动，形成合力。在开展行业税务秩序整顿过程中，注重上下协调、多级联动，在行动前充分研究省局的工作重点和主要精神，第一时间与上级局沟通协调，取得上级支持，形成省、市、县局三级联动的良好局面。在整顿工作中，各部门上下一条心，相互配合，协同作战。在开展旅游、珠宝玉石和木材行业税收整顿中，省局制定方案，上级局派出工作组现场指导，各部门联合实施，在短时间内就对重点难点户取得了重大突破，行业整顿效果显著。

        二是政府参与，注重协作。政府各部门作为各行业的主管部门，是加强税收征管的主要力量。近年来，由市政府牵头，先后成立了各职能部门参与的加强税收征管,砂土石料、建筑行业、旅游等行业整顿领导小组，制定了一系列文件，采取了很多管理措施，极大提高了各职能部门共同参与税收治理的广度和深度。例如，2014年规范火山石加工行业税收秩序时，市政府牵头成立了石材加工行业税收规范领导小组并制定了实施方案，10多个部门参与。2016年“营改增”时为规范建筑行业税收管理，市政府研究出台了有关管理措施等。

        三是信息支撑，数据提效。在开展行业税收整顿过程中，税务部门注重发挥第三方涉税数据对税收的支持作用，积极协调相关职能部门获取涉税信息，应用第三方涉税数据促进税收征管。例如，在开展医药零售行业税收整顿中，协调医保中心获取了各大药房的医保刷卡消费数据；在进行火山石加工行业整顿时充分利用了电力公司提供的耗电数据，并对零散加工户采取了“以电控税”的征管模式；在对旅游、珠宝玉石行业进行整顿中，在上级局支持下取得了纳税人银联POS机刷卡数据，为销售外收入的核实判断提供了参考依据；在住宿行业清理中，充分运用了公安系统的住宿登记数据；在建筑行业清理整顿中，积极向公共资源交易中心、住建等部门获取了工程招投标、商品房销售备案等数据，用以分析相关行业纳税人的税收情况。

        四是分类处理，联合惩戒。在行业税收整顿中，坚持以问题为导向，规范为主、惩罚为辅的原则，对存在问题的纳税人进行分类处理。对因税收政策理解偏差、会计账务不规范等非恶意低风险纳税人，采取风险提醒和纳税人自查改征的方式进行；对税收风险较高的，采取税务机关纳税评估的方式进行规范；对可能存在重大税收风险或是具有主观恶意违法的，直接纳入税务稽查或移交公安经侦，进行严厉打击。对查实具有严重税收违法行为的，对其实施联合惩戒。

        取得成效：一是跨部门协作机制建立。通过行业税收秩序整顿，充分调动和发挥各职能部门的协税护税作用，与多部门建立了长效协作机制。在珠宝玉石行业实行了协税护税管理，与卖场签订《协税护税协议》，由卖场监控统计并向税务机关报送商户销售收入，作为征税参考依据。在火山石加工行业零散纳税人实行由电力公司“以电控税”征管模式，由电力公司在收取电费时一并收取税收，有效解决了零散纳税人税源管控问题。《云南省税收征管保障办法》实施后，税务部门积极向各职能部门宣传沟通，形成了电力、旅游、公安、银行、质检、林业、住建、市场监督及行业协会等多部门税收共治的长效机制。在该机制下，与各职能部门建立了稳定的工作联络机制，各部门定期向税务局提供相关涉税数据，作为行业税收管理的参考依据。

        二是行业征管基础更加强固。在行业税收秩序专项整治过程中，充分整合利用外部门各类涉税数据，对行业税源进行了全方位的摸底调查和规范，通过与市场监督等部门进行数据比对，对漏征漏管户进行清理，大幅提高了有关行业税收征管数据的有效性、一致性和全面性，有效加强了行业户籍和新增税源的监控管理。同时，通过全面整顿，进一步规范了相关行业纳税人发票使用、减免税政策享受、纳税申报等涉税业务，提升了行业征管数据质量，夯实了征管基础。

        三是“放管服”落实更加全面。在开展行业税收秩序专项整治过程中，全面落实“放管服”改革要求，持续简政放权，深化审批改革，将涉及减免税、资格认定等事项由事前审批调整为事后备案管理，进一步方便纳税人。推行权责清单制度，依法公开第一批3类8项税务行政处罚权力清单；实施“三证合一”、“两证整合”商事制度改革。在放开前端的同时，以问题为导向，以风险管理为重点，通过风险提醒、风险核查、纳税评估、税务稽查等多种方式进行风险管理，增强后续管理的针对性。同时优化纳税服务窗口设置，集中受理税务行政许可事项申请，实现“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”，切实缩短纳了税人的办理时间，进一步提高审批效率。持续推出5类20项“便民春风行动”办税举措， 最大限度方便纳税人。

        四是税法遵从度不断提高。在行业税收秩序整顿中，根据纳税人涉税风险大小，分别采取预警提醒、风险核查、纳税评估、税务稽查等多种形式分级分类处置。依托政务平台向社会公布重大税收违法案件，落实税收“黑名单”制度，与各职能部门齐抓共管，实施联合激励惩戒。加强税警协作，严厉打击和防范涉税违法犯罪。通过教育与惩罚并重的处理，极大提高了纳税人的税法遵从度。