腾冲市财政局关于腾冲市本级2021年度财政预算执行和决算草案以及其他财政收支情况

审计发现主要问题的整改情况报告

腾冲市审计局于2022年3月至7月对腾冲市2021年度本级预算执行情况、决算草案以及其他财政收支情况进行了就地审计，重点审计了决算草案和财政预算执行，同时还对部分国有投资公司进行了延伸审计，并对“减税降费”和“留抵退税”等国家宏观政策落实情况进行了跟踪审计，指出了存在的问题，提出了硬化预算约束、加强地方政府性债务管理等审计建议。市财政局对相关问题进行了认真分析，深入查找原因，制定整改措施，现将整改情况报告如下：

一、决算草案存在的问题，涉及3个问题，正在积极整改

（一）财政存量资金84,874.11万元，资金使用效益未得到充分发挥

审计发现问题：截至2021年底，腾冲市本级（不含边合区财政）一般公共预算结转上级指标规模达82,623.11万元，其中：未分配指标11,090.15万元、已分配指标71,532.96万元。截至2021年底，保山市腾冲边合区一般公共预算结转资金规模达2,251万元，占本级预算应支出数的17%，是上年结转的1.04倍。

整改情况：审计发现问题中的结转资金均属2021年底结转的上级指标，其中腾冲市本级已经明确分配到项目单位的指标71,533万元、未明确到项目单位的指标11,090万元，边合区未明确到项目单位的指标2,251万元。未明确的主要原因是部分指标下达时间晚或上级部门尚未批复具体项目，故年终按规定结转次年分配。2022年，我局积极与项目主管部门和上级部门对接，加快未明确到项目单位的指标的分配进度。截止2022年8月31日，腾冲市本级（不含边合区财政）一般公共预算上年结转指标已分配81,801万元，未分配822万元，未分配指标及原因具体为：中央外经贸发展专项资金122万元、上级部门尚未批复具体项目，特色小镇创建省级奖补资金700万元、根据项目实施进度分配下达。同时，我局积极筹措资金加快项目支出进度，结合项目实施情况，及时拨付资金，截止8月31日已支出39,992万元，占结转指标的48.4%。边合区本级已分配91万元，未分配2,160万元，未分配的2,160万元为中央外经贸发展专项资金，该资金因项目调整，省商务厅未批复，经多次与上级部门对接，省财政厅已于7月20日发文明确收回该资金。下一步我局将进一步加强与上级部门和项目单位的对接，年终未使用完毕的资金严格按照盘活财政存量资金的要求收回财政统筹，切实提高财政资金的使用效益。

（二）本级暂付款规模超出限额规定48,440万元、无预算拨款50,539万元

审计发现问题：

1.本级暂付款规模超出限额规定48,440万元。截止2021年底，腾冲本级（不含边合区）暂付款规模达73,769万元，其中:借出款项23,230万元、其他应收款50,539万元。暂付款占2021年本级财政一般公共财政支出506,577万元的14.56%，超出5%限额规定9.56%、金额48,440万元。

2.无预算拨款50,539万元。根据财政一体化国库预算内帐套反映：截至2021年12月底，无预算拨款余额50,539万元，较年初增长146.60%。其中：当年新增30,041万元、以前年度及历史形成20,498万元。具体为：市教体局4,410万元、市住建局1,557万元、市自然资源局2,800万元、市交通运输局5,745万元、市工信局1,326万元、市综合执法局550万元、腾越街道办800万元、市土地收储中心20,226万元、专户（经建基本建设拨款131万元、暂付2018年省厅债券发行费87万元）218万元、历史形成3,000万元（保山市财政局200万元、原城工委2,300万元、市铁路建设项目前期工作协调领导小组办公室500万元）、市惠民公司5,000万元、市机厂扩建办3,383万元、腾冲大成工业投资公司651万元、市宏达公路投资开发公司873万元。

成因分析：截止2022年8月31日以上两个问题未发生变化，无预算拨款50,539万元包含在73,769万元中。2021年受新冠肺炎疫情、经济下行、政策调整等多重因素影响，一方面土地出让收入大幅下滑，另一方面“三保”、疫情防控、还本付息等刚性支出不断增加，年初预算收入达不到预期，财力规模大幅压减，已形成的支出最终无财力安排，导致新增暂付款30,964万元，其余暂付款均为2012年及以前年度形成。

整改情况：下一步，我局将安排财力1,000万元，消化暂付性1,000万元，努力培植、优化税源，千方百计挖潜增收，厉行节约压缩一般性支出，优化支出结构，增加本级财力。同时，预算执行中严格坚持“先有预算、后有支出”，并根据《云南省人民政府办公厅关于进一步加强财政往来款管理工作的通知》（云政办发〔2021〕1号）文件要求，控制暂付款项增量，消化存量，分年度逐年消化，只减不增，用3年时间将财政暂付性款项累计金额占本地一般公共预算支出的比重控制在5%以内，至2024年将本级财政暂付款余额消化至25,329万元。

二、预算执行中存在的问题，涉及1个问题，正在积极整改

审计发现问题：部分上级专项指标未在30天内分配到部门和乡镇。抽查2021年度财政一体化指标分配情况发现，共计11笔上级指标21,05万元未在30天内分配到部门和乡镇。其中截至审计之日，尚未分配指标3笔金额247万元。

整改情况：尚未分配指标3笔247万元均为中央外经贸发展专项资金，截止2022年8月31日尚未分配122万元，该资金需省商务厅制定项目分配方案报省财政厅批复各地，目前省商务厅尚未确定具体项目，无法分配下达。下一步我局将进一步加强与上级部门和项目单位的对接，切实提高财政资金的使用效益。

三、其他方面的问题，涉及3个问题，已完成整改1个，正在积极整改2个

（一）部分乡镇资产未及时入账且未在政府综合财务报告中反映

审计发现问题：抽查部分乡镇发现，资产未及时入账且未在政府综合财务报告中反映”。如清水乡2017年边境地区转移支付项目：清水乡朱星街集镇道路建设，于2018年6月竣工，完成投资200.89万元。上述资产未入帐且未在2020年该乡政府综合财务报告中反映。

整改情况：清水乡2017年边转清水乡朱星街集镇道路建设已计入公共基础设施，完成整改。

（二）部分预算单位“三公经费”不降反增

审计发现问题：抽查部门决算报表发现，市工商联、市机关事务局、市融媒体中心、腾越街道办等18家部门2021年“三公经费”较上年增长77.48%。

成因分析：2021年腾冲市“三公经费”支出总体较上年同期下降14.75%。部分单位因一些特殊原因“三公经费”较上年确有增长。具体情况如下：

1.我市2021年报废处置旧车并根据公车办审批新购车辆21辆，主要为执法执勤用车、应急保障用车等特殊车辆，从而导致机关事务管理局、供销社、组织部、腾越街道、干部教育学院5部门“三公经费”相比上年同期增加。

2.2020年因疫情影响接待支出减少，2021年接待有所增加导致政府办、发改局、民政局、接待办、工商联、档案局等6部门“三公经费”相比上年同期增加。

3.单位车辆老化修理费及油费增加导致外事办、财政局、市委办、综合执法局、应急局、档案局、工商联等7部门“三公经费”相比上年同期增加。

4.腾冲市融媒体中心2021年因为日常工作业务增大，公务用车次数增加以及车辆老化维修费增加导致“三公经费”相比上年同期增加6.33万元。

整改情况：下一步我局将加强预算管理，督促预算单位严格执行“三公经费”支出实行零增长的规定，避免类似现象发生。

1.严格控制规模，进一步强化“三公经费”预算管理。督促各乡镇（街道）、各部门（单位）要从严从紧编制“三公经费”预算，严格控制“三公经费”总规模，切实增强预算的约束力，强化“三公经费”分项管理，确保“三公经费”年度预算总规模较上年只减不增。

2.严格执行制度，进一步规范“三公经费”支出管理。一是严格控制“三公经费”在机关运行经费预算总额中的规模和比例，对公务用车购置及运行费、公务接待费、因公出国（境）经费分别确定控制总额，将人均“三公经费”逐步控制在科学合理的范围内。二是“三公经费”支出预决算结合部门预决算同时公开，并附详细说明。平时“三公经费”支出单位内部按月公开，每季度向社会公开，广泛接受社会监督。三是公务接待坚持节约简朴、严禁奢侈浪费。督促各级各部门应按照接待费相应的管控办法，严格控制开支标准和接待范围；对公务接待实行事前审批，承办重大活动接待任务须按程序报政府审批；其他确需安排的公务接待由单位负责人签批，严禁先接待后审批或不审批现象；召开会议要严格执行会议定点管理办法。

3.进一步加强“三公经费”监督检查。一是实施“三公经费”支出绩效评价。二是建立“三公经费”日常监督机制。三是强化“三公经费”支出长效管理。四是规范“三公经费”预算结余资金处理。

（三）预算的科学性有待进一步提高

审计发现问题：如2021年度预算情况：全市年初一般公共预算收入173,600万元，年终预算调整数154,600万元，较年初减少10.9%；全市年初一般公共预算支出750,000万元，年终预算调整数599,660万元，较年初减少20%。

整改情况：下一步，我局将严格落实《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国预算法实施条例》等相关法律法规，强化预算法定意识，切实规范部门预算管理，结合人大、审计等部门提出的意见，从源头上抓好预算编制工作，进一步提高预算编制质量。一是预算收入的编制坚持与经济社会发展水平相适应。二是深化零基预算改革。紧扣“十四五”规划和二〇三五远景目标，充分考虑财政可承受能力，量入为出安排预算，全面清理支出政策和到期项目，合理确定每年度的支出规模和项目安排，将有限的财政资金安排到最需要保障的领域和项目上去，彻底打破固化僵化的“基数”概念。三是硬化预算约束。坚持先有预算后有支出，严禁超预算、无预算安排支出，严格执行人大批准的预算。四是牢固树立过 “紧日子”思想。坚持厉行节约编预算，全面压减一般性支出，最大限度统筹财政资金支持疫情防控和经济社会发展，扎实做好“六稳”工作，全面落实“六保”任务，切实稳住全市经济基本盘。

在今后工作中，我局将以问题为导向，严格按照《中华人民共和国预算法》规定编制、调整预算和办理决算，解决扛牢审计整改责任，将审计查出问题整改、落实审计意见建议纳入领导班子重要议事日程。践行项目工作法，对照审计提出问题实行台账式管理，项目化推进，明确责任主体、进度时限和工作措施，确保确保审计整改任务件件有落实、事事有回音。认真落实积极财政政策，强化财政预算管理、国库资金管理和政府债务管理，推动预算编审体系建设，进一步建立健全财政内控制度，调整优化财政支出结构，全面深化财税体制改革，进一步提升财政管理水平。