腾冲市财政局关于腾冲市本级2022年度财政预算执行和决算草案以及其他财政收支情况

审计发现主要问题的整改情况报告

腾冲市审计局于2022年3月至7月对腾冲市2022年度本级预算执行情况、决算草案以及其他财政收支情况进行了就地审计，重点审计了决算草案和财政预算执行，同时还对部分单位进行了延伸审计，指出了存在的问题，提出了强化非税收入征收管理、加强对政府投资形成资产的管理等审计建议。市财政局对相关问题进行了认真分析，深入查找原因，制定整改措施，现将整改情况报告如下：

一、营商环境方面存在的问题，涉及1个问题，正在积极整改

发现问题：未及时清退到期保证金1,768.23万元，其中：违规和超标准收取189.32万元。

整改情况：截至2024年5月23日，19个乡镇（街道）未及时清退到期的保证金1,768.23万元，已清退80.54万元，其中：北海镇清退7.5万元、明光镇清退23.45万元、芒棒镇清退8.55万元、新华乡清退9.1万元、曲石镇清退9.1万元、和顺镇清退1.75万元（已整改完毕）、界头镇清退1.65万元、滇滩镇清退2.85万元、马站乡清退2.25万元、蒲川乡清退3万元、团田乡清退2.25万元、腾越街道清退0.3万元、猴桥8.79万元。未清退资金1,687.69万元计划在3年内整改完毕，其中：2024年再整改290.14万元、2025年整改524.08万元、2026年整改873.47万元。

二、决算草案存在的问题，涉及1个问题，正在积极整改

发现问题：未及时拨付预算资金71,121.04万元

问题描述：2020年至2022年，腾冲市未及时拨付预算资金共计71,121.04万元。其中：用于临时人员等工资16,954.29万元、用于偿还债务本息54,166.75万元。

整改情况：截至2024年5月23日已用市本级财力安排资金整改18,946.22万元，未整改52,174.82万元。未完成整改原因是2020年疫情爆发以来，受疫情防控政策的限制以及大规模执行留抵退税，腾冲市作为边境县，进出口贸易、旅游产业等大幅缩水，经济受到巨大冲击，一般公共预算收入和土地出让收入都大幅下滑，造成年底本级预算难以平衡的局面。下一步我们将积极组织收入、优化支出结构、把审计发现问题作为预算安排的重要依据。剩余未整改金额计划在5年内整改完毕，其中：2024年再整改1,600万元、2025年整改8,500万元、2026年整改12,000万元、2027年整改15,000万元、2028年整改15,074.82万元。

三、预算执行中存在的问题，涉及3个问题，正在积极整改

（一）发现问题：市林草局违规出借非税收入9,000万元

整改情况：市林草局多次向腾冲市建安城乡投资开发（集团）有限公司催收归还借款，但是由于城投公司债务负担沉重、资金运转困难，无法在短期内归还借款。下一步市林草局一是组织人员向腾冲市建安城乡投资开发（集团）有限公司催收归还借款，二是收到归还借款后及时按规定上缴财政。计划于2024年12月底前整改完毕。

（二）发现问题：市建安城投公司坐支非税收入5,764.91万元

整改情况：受疫情以来经济下行大环境影响，建安公司融资工作难以推进，无法在短期内归还借款。下一步计划一是督促建安城投公司加快筹集资金上缴财政。二是严格按照保障性住房资金使用管理规定及审计相关要求，加强保障性住房租金收缴，按照“收支两条线”，进一步规范租金管理。未整改资金计划于3年内整改完毕，其中：2024年整改1,152.98万元、2025年整改1,729.47万元、2026年整改2,882.46万元。

（三）发现问题：未及时催收和上缴非税收入1,465.02万元，一是腾越街道腾鸿公司应缴未缴非税收入653.91万元；二是市机关事务管理局未及时催收公务用车租金493.05万元和未及时上缴公务用车租金54.17万元，共计547.22万元。三是腾冲经开区、猴桥镇、固东镇、界头镇等7家单位应缴未缴非税收入263.89万元。

整改情况：一是截至2024年5月23日，腾越街道腾鸿公司已缴入国库保障性住房租金87.6万元，剩余566.31万元未完成整改。下一步一是组织人员向腾鸿公司催缴剩余保障性住房租金。二是严格按照“收支两条线”，进一步规范租金管理。

二是市机关事务管理局未及时催收公务用车租金493.05万元和未及时上缴公务用车租金54.17万元，共计547.22万元未完成整改。未完成整改原因：一是未催收公务用车租金 493.05 万元。腾冲市机关事务管理局自收费以来，每月月初都会整理好收费明细，通过电子政务分别发送到各单位，按收费明细缴纳公务用车租车费。因财政困难，难以足额支付租车费及往来款资金，导致未完成整改。下一步机关事务管理局一是组织人员采取更加有效的方式催缴公务用车租车费。二是未上缴的54.17万元,现已上缴47.04万元，剩余7.13万元在12月前上缴完成。严格按照“收支两条线”，进一步规范租金管理。

三是截至2024年5月23日，腾冲经开区、猴桥镇、固东镇、界头镇等7家单位应缴未缴非税收入263.89万元，已整改102.54万元，其中：五合乡已上缴保障性住房租金21.27万元（已完成整改）；腾越街道已上缴非税收入（利息收入）1.35万元（已完成整改）；猴桥镇已上缴保障性住房租金和利息收入53.16万元（已完成整改）；界头镇已上缴保障性住房租金和利息收入16.49万元（已完成整改）；固东镇已上缴保障性住房租金10.27万元，经开区和清水镇计划于2024年12月31日前完成整改。下一步工作计划一是各乡镇及单位召开专题会议研究整改问题，制定整改方案。二是各乡镇及单位就该问题向市政府领导进行专题汇报，由主要领导进行统筹协调，乡镇及财政部门共同解决问题。三是举一反三制定长效机制，杜绝类似情况再次发生。

四、资产管理中存在的问题，涉及1个问题，正在积极整改

发现问题：已交付使用在建工程未及时结转资产199,783.69万元。

问题描述：截至2023年3月底，腾冲猴桥镇、经开区、五合乡、界头镇、腾越街道等16家单位（乡镇）已交付使用“在建工程”，未及时结转资产199,783.69万元，其中：应结转固定资产38,077.55万元、应结转公共基础设施151,155.75万元、应结转保障性住房185.79万元、应结转开发成本10,364.6万元。

整改情况：截至2024年5月23日，16家单位已交付使用在建工程应结转资产199,783.69万元，已完成整改118,794.5万元，还余80,989.19万元未结转资产。其中：应结转固定资产38,077.56万元，已完成整改13,427.25万元；应结转公共基础设施151,155.74万元，已完成整改102,079.36万元；应结转保障性住房185.79万元，已全部完成整改；应结转开发成本10,364.6万元，已完成整改3,102.1万元。其中：全部完成整改工作的是6家单位：滇滩镇人民政府 885万元，西源街道办事处260.46万元，团田乡人民政府334.85万元，芒棒镇人民政府1,641.13万元，蒲川乡人民政府2,158.00万元，腾越街道办事处8,089.53万元。其余明光、荷花等10家完成部分整改。下一步一是建立限时整改工作机制，加强对未整改单位督促指导。腾冲市财政局资产管理股已建立整改台账，对涉及整改工作的各单位应结转资产金额、完成情况及存在困难问题、整改时限明细登记。加强对单位的转固业务督促指导工作，并确保对将“在建工程”转资产的相关政策及会计核算业务宣传指导至每家，要求单位对短期内不能完成整改的问题深入剖析原因，找出症结并加快推进。二是要采用多种形式强化培训，加强政府会计准则制度的宣传。运用“请进来”和“走出去”等多种方式开展业务培训，加强对各单位领导及其财务人员的培训，加强资产管理相关制度的宣传培训。对《政府会计准则第 3 号——固定资产》、《政府会计准则第 5 号——公共基础设施》、《政府会计准则制度解释第 4 号》第二条“关于在建工程按照估计价值转固相关会计处理”等相关规定对全市财务人员做强调要求。

在今后工作中，我局将以问题为导向，严格按照《中华人民共和国预算法》规定编制、调整预算和办理决算，解决扛牢审计整改责任，将审计查出问题整改、落实审计意见建议纳入领导班子重要议事日程。践行项目工作法，对照审计提出问题实行台账式管理，项目化推进，明确责任主体、进度时限和工作措施，确保确保审计整改任务件件有落实、事事有回音。认真落实积极财政政策，强化财政预算管理、国库资金管理和政府债务管理，推动预算编审体系建设，进一步建立健全财政内控制度，调整优化财政支出结构，全面深化财税体制改革，进一步提升财政管理水平。