腾冲市财政局关于腾冲市本级2024年度财政预算执行和决算草案以及其他财政收支情况

审计发现主要问题的整改情况报告

腾冲市审计局于2025年3月至7月对腾冲市2024年度本级预算执行情况、决算草案以及其他财政收支情况进行了就地审计，重点审计了决算草案和财政预算执行，同时对全市2024年新增专项债券资金管理使用情况、全市卫生健康事业高质量发展三年行动计划专项资金管理使用情况进行专题审计，并对重要事项进行了必要的延伸和追溯，指出了存在的问题，提出了加强预算管理、强化非税收入征收管理、加强预算执行管理等审计建议。市财政局对相关问题进行了认真分析，深入查找原因，制定整改措施，现将整改情况报告如下：

一、预算执行中存在的问题，应整改问题7个，正在积极整改

发现问题一：财政收入统筹不到位，8个单位预算收入670.85万元上缴不及时：

（1）5家国有林场未及时上缴经营利润482.14万元，其中：沙坝林场、大河林场、古永林场等5家国有林场482.14万元经营利润尚未按要求上缴财政；

（2）市疾病预防控制中心历年收取的公租房租金44.43万元、2024年度收取的疫苗储运费115.72万元，未按要求上缴财政。

（3）市自然资源局将收取的腾冲机场、乌东德水电站、腾猴高速3个项目耕地占补平衡指标款存入单位专户管理，扣除暂借款后结存资金27.52万元尚未上缴财政。

（4）腾冲经济技术开发区管委会2024年度存款利息余额1.05万元未上缴财政。

整改情况：截至12月9日，5家国有林场已上缴经营利润482.14万元，已完成整改；市疾病预防控制中心公租房租金44.43万元及2024年度收取的疫苗储运费115.72万元已上缴财政，已完成整改；自然资源局结存资金27.52万元已上缴财政，已整改27.52万元；腾冲经济技术开发区管委会2024年度存款利息余额1.05万元已上缴财政，已完成整改。

发现问题二：财政监管不到位，1个部门违规出借非税收入1942.76万元：2021年至2025年期间，市自然资源局将收取的腾冲机场、乌东德水电站、腾猴高速3个项目耕地占补平衡指标款，出借给明光镇、界头镇、固东镇等乡镇土地整治项目1852.76万元，出借给云南地质工程勘察设计研究院有限公司、云南省地矿测绘有限责任公司、云南省高阳科技有限责任公司等9家公司规划设计、监理费90万元，截止审计之日（2025年7月24日）尚未收回。

整改情况：截至12月9日，市自然资源局尚未上缴非税收入，未整改金额1942.76万元，原因为明光镇、界头镇、固东镇等乡镇财力紧张，难以在短期内筹措资金归还市自然资源局。下一步市财政局将继续强化非税收入监管，加强日常化监督，确保非税收入尽快上缴国库，同时涉及乡镇要善于利用自身的区位、资源优势，打造具有本乡镇特色的产业，并努力形成实际税收收入，同时积极谋划本区域内的小宗土地出让，增加土地出让收入，不断提高乡镇可统筹财力。

发现问题三：财政督促不到位，1家单位应收未收非税收入

52.12万元：腾冲市沙坝国有林场应收未收非税收入52.12万元。其中应收未收2023年度、2024年度越南人参种植林地承包费合计34.44万元，应收未收2023年度、2024年度云南斛健庄园生物科技有限公司林地承包费合计16万元（按照2022年减免后的承包费8万元估算），应收未收2024年度北海乡打苴社区借山造林分红款1.07万元，应收未收2024年度团田果园合作收益0.68万元

整改情况：截至12月9日，腾冲市沙坝国有林场应收未

收非税收入52.12万元尚未上缴国库，未整改金额52.12万元。原因为企业经营不善，面临破产，催收难度大。下一步市财政将加大监管力度，确保非税收入尽快上缴财政。

发现问题四：年末结余结转规模无相应库款支撑，占用当

年上级转移支付库款。具体为腾冲市2024年12月31日库款余额34098.92万元，2024年财政总决算报表反映年终结余结转资金94427万元，财政年终结转规模远大于财政库款余额，库款相应资金难以支撑对应项目60328.08万元。

整改情况：受经济下行的影响，腾冲市财政收入大幅下滑，库款保障能力较低，同时“三保”及还本付息等刚性支出逐年增加，财政收支矛盾加剧，不得不占用上级转移支付库款。下一步财政将积极组织收入，科学编制收入预算，坚持“先有预算、后有支出”，严格控制预算调整规模。加强库款管理，加大结转结余资金消化力度，提高财政资金使用效率。

发现问题五：预算监管不到位，1个单位超进度拨款230.96万元。具体为2024年12月20日，腾冲市文化和旅游局拨付“滇西抗战纪念馆改陈展”项目500万元，其中按合同预付工程款269.04万元，工程进度款230.96万元，拨款时项目尚未动工建设。

整改情况：截至12月9日，“滇西抗战纪念馆改陈展”项目已竣工，正在进行初验，工程款按照进度已拨付到项目单位。已经完成整改。下一步市财政将加强预算支出的监督管理，严格按照预算规定的支出用途使用资金，合理安排支出进度。

发现问题六：预算控制不严，部分单位扩大支出范围42.46万元。具体为2023年至2024年，市党史研究室、市退役军人事务局、市自然资源局等15家单位在项目经费中列支工会行政补助、“三八”妇女节活动经费，累计涉及金额42.46万元。

整改情况：因预算年度已经结束，无法整改。下一步市财政将加大对预算执行的监督，同时在预算编制中严格审核项目经费列支方向，强化国库支付审核，对于疑似违规的支出拒绝支付。同时加强财政监督检查和绩效评价，强化预算约束的严肃性。

发现问题七：财政督导不到位，部分事业单位资产管理不规范。

问题描述：

（1）2家国有林场漏记生物性资产。古永林场、苏江林场未按要求对其管理的生物性资产（牛）进行会计核算，资产核算反映不完整。其中古永林场涉及牛76头，苏江林场涉及受托代管独龙牛180头、养殖新增独龙牛40头。

（2）4家林场非财政拨款收支核算不准确。古永林场、苏江林场、大河林场等4家国有林场在取得林业产品木材、竹子时，未将林业产品记入资产，而是直接将取得成本费用化处理，导致林场非财政拨款支出成本确认时间提前，影响当年非财政拨款利润的准确计算。

（3）3家林场应收债权挂账金额较大。截止2024年12月31日，大河林场、明光林场、古永林场3家林场挂账应收债权金额较大，拖欠时间较长，资产管理质量不高。其中大河林场应收债权余额920.63万元、涉及单位和个人6户；明光林场应收债权余额74.70万元、涉及单位和个人14户；古永林场应收债权余额38.64万元、涉及单位和个人3户。

整改情况：市财政已督促主管局指导和督促所涉及的二级单位进行整改，单位正在整改中。下一步整改措施：及时进行账务调整，按照《政府会计制度—行政事业单位会计科目和报表》的补充规定核算林业产品，以便今后准确核算非财政补款支出和利润计算。应该记入资产的生物资产(牛)登记入账。预计2025年整改完毕。

二、腾冲市2024年度新增专项债券资金管理使用情况专题审计

发现问题一：2个项目应筹措资金57050.65万元未及时足额到位。

问题描述：截至2025年3月31日，保山市腾冲市2个项目批复总投资69,050.65万元，资金实际筹措到位12,000万元，资金到位率为17.38%，其中：专项债券计划筹集资金10,000万元，实际到位资金10,000万元，到位率100%；财政预算计划安排资金59,050.65万元，实际到位资金2,000万元，到位率3.39%。财政未配套资金57,050.65万元，其中：市政老化管网提升改造项目51,116.64万元；市第二污水处理厂及配套管网工程项目5,934.01万元。

整改情况：一是积极组织收入，加大可统筹财力，保障财政预算资金安排；二是加大力度盘活存量资金，统筹用于解决重点领域的配套资金缺口；三是建立财政承受能力评估机制，对拟申报的配套项目，财政必须进行财力评估，对于因财力不足确实无法配套的项目，项目单位应主动向上对接，积极争取上级资金补助。

发现问题二：2个项目专项债券资金产生的利息收入3.56万元未缴入国库。

问题描述：截至2025年3月31日，2个项目专项债券资金产生的利息收入3.56万元未缴入国库。

整改情况：审计期间，市住建局已于2025年4月9日上缴国库利息收入3.56万元，已完成整改。

1. 腾冲市卫生健康事业高质量发展三年行动计划专项资金管理使用情况专题审计

   发现问题一：腾冲市财政局将专项资金用于平衡预算，涉及金额390.23万元。

问题描述：截止2025年3月31日，腾冲市财政局收到上级财政下达卫生健康事业高质量发展专项资金2429.26万元。截至审计日（2025年4月30日），腾冲市财政局实际拨付资金745.66万元，其余1683.60万元未拨付。经审查，上述未拨付资金中，1261.76万元暂存市级国库未实际支付；财政收回资金421.84万元，其中：收回项目结余31.61万元、平衡预算390.23万元用于“三保”支出

整改情况：截至12月9日，尚未完成整改。原因为自2020年以来财政收入下滑，特别是土地出让收入的大幅萎缩，财政支出压力空前巨大，造成年底本级预算难以平衡的局面。下一步财政局将挖潜增收，积极组织收入，优化支出结构，未整改金额390.23万元计划在2026年内整改完毕。

发现问题二：财政未及时支付项目资金736.53万元。

问题描述：2023年至2025年3月，腾冲市开展基层医疗卫生人员技能培训项目、“慢病就近规范治”行动项目、基层心脑血管救治站拓面建设项目、中心乡镇卫生院提质建设项目等专项支出合计1482.19万元，实际支付745.66万元，应付未付专项资金736.53万元，涉及市人民医院、市中医医院、固东镇中心卫生院等19家单位。

整改情况：截至12月9日，已整改250.89万元，未整改485.64万元。2023年以来受经济下行大环境影响，腾冲市土地出让收入大幅下滑，库款保障水平较低，市财政局统筹财力优先用于“保工资、保运转、保基本民生”，兜牢“三保”底线。下一步市财政局将加强库款统筹力度，加快资金拨付进度，切实提高上级专项转移支付资金执行率。

发现问题三：市财政局应收未收项目结余指标141.43万元。

问题描述：2023年至2025年3月，腾冲市财政局向11家卫生院下达“慢病就近规范治”行动项目、基层心脑血管救治站拓面建设项目等项目指标合计460万元，部分卫生院已按照项目实施方案要求完成建设内容，基本满足诊疗需求，项目资金共支出294.22万元，正在实施项目支出9.85万元，指标收回14.50万元，应收未收项目结余指标141.43万元，涉及荷花镇、五合乡、新华乡等6家卫生院。

整改情况：截至12月9日，结余指标141.43万元尚未收回。在预算年度结束后，市财政将按照流程，将涉及项目指标收回统筹使用，以提高财政资金的使用效率。

发现问题四：腾冲市蒲川乡卫生院组织实施“慢病就近规范治”行动项目进度缓慢。

问题描述：2024年5月30日，腾冲市财政局下达腾冲市蒲川乡卫生院“慢病就近规范治”行动项目专项资金30万元。根据项目实施方案要求，项目应在2024年10月完成验收。经审查，截至审计日（2025年4月30日），仅完成基层标准化慢性诊疗专科建设及眼底照相机设备购置，发生专项资金支出合计20.61万元；还需购置的医疗设备动脉硬化监测仪尚未购置，项目进度缓慢。

整改情况：截至12月9日，腾冲市蒲川乡卫生院实施的慢病就近规范治行动项目相关设备已完成采购，资金支出完成。已经完成整改。

发现问题五：腾冲市卫健局未及时组织实施基层医疗卫生人员技能培训计划项目，涉及金额10.08万元。

问题描述：2024年5月30日，腾冲市财政局下达腾冲市卫生健康局基层医疗卫生人员技能培训计划项目专项资金10.08万元。经审查，截至审计日（2025年4月30日），该培训项目尚未开展。

整改情况：腾冲市卫生健康局实施的基层医疗卫生人员技能培训计划项目于5月完成相关培训，预计培训人数已完成，达成预期绩效目标，已完成整改。

发现问题六：腾冲市周期内重复享受免费宫颈癌和乳腺癌筛查，涉及7人，共计14人次

问题描述：经对腾冲市2024年、2025年3月享受免费宫颈癌和乳腺癌筛查（以下简称“两癌”筛查）人员情况进行审查发现，腾冲市蒲川乡卫生院及团田乡卫生院为完成当年筛查任务，将尚未达到周期且非高风险的7人纳入范围重复筛查，涉及14人次，宫颈癌筛查7人次，乳腺癌筛查7人次。

整改情况：针对2024年前妇幼信息系统无法对筛查对象进行精准识别和历史筛查记录的快速比对问题，市妇幼已将妇幼信息平台使用过程中的问题积极向省市妇幼保健院反映，并升级了妇幼信息系统信息，系统升级后增加了智能比对功能，在筛查对象登记时，系统自动与历史筛查记录进行比对，若发现重复筛查风险，立即发出预警提示严格项目执行。同时市妇幼保健院牵头组织本辖区免费“两癌”筛查工作，定期向市卫生健康局报告工作进展。同时进一步健全常态化监督检查机制，严格按照《云南省妇女宫颈癌和乳腺癌筛查工作方案（2024-2025年版）》制定考核标准，每月对筛查机构进行至少一次检查，重点检查筛查对象信息真实性、重复筛查、个案信息录入正确、阳性转介及确诊情况。同时加强对筛查乡镇（街道）卫生院参与筛查工作人员的职业道德教育和业务培训，提高参与筛查工作人员责任意识和业务能力，确保筛查对象身份信息真实准确。

发现问题七：腾冲市身份证信息为外籍人员享受免费“两癌”筛查，涉及426人次。

问题描述：经对腾冲市2024年、2025年享受免费“两癌”筛查人员情况进行审查发现，腾冲市猴桥镇、团田乡、蒲川乡等14家卫生院审核把关不严，通过“530581+出生年月+****”编号录入身份证信息对外籍妇女开展免费“两癌”筛查214人，共计426人次，其中：宫颈癌筛查213人次、乳腺癌筛查213人次。

整改情况：在下一步工作中一是各卫生院按照方案上明确的筛查对象范围开展工作，严禁外籍人员纳入免费筛查范畴，通过线上线下相结合的方式，广泛开展宣传，确保基层工作人员准确理解筛查政策，提高广大农村适龄妇女核心知识知晓率。二是加强部门协作与沟通，与公安、妇联、民政等部门建立常态化信息共享与核查机制，优化身份核实流程，定期交换外籍人员信息，在筛查前对筛查对象身份进行全面核查，对筛查机构上报的筛查对象信息进行逐一审核，对于无法核实身份或身份存疑的筛查对象，及时反馈筛查机构进行整改，确保筛查工作规范、有序开展；三是升级信息管理系统，增加身份信息智能识别与校验功能。设置必填项强制提醒和数据自动校验功能，在系统中设置国籍、户籍等必填项，对异常数据进行预警提示，便于及时核实和修正，从源头上避免录入错误信息。

发现问题八：腾冲市“两癌”筛查个案信息管理质量控制不严格。

问题描述：经对腾冲市2024年、2025年3月享受免费“两癌”筛查人员情况进行审查发现，腾越街道、蒲川乡、妇幼保健院等7家卫生院信息管理质量控制不严格，对筛查个案信息的录入管理存在不规范不全面的情况，如：未将已进行“两癌”筛查人员的检查结果完整的录入“云南省妇幼健康信息管理平台”，涉及83人、共计107人次。

整改情况：涉及卫生院已将83人，共计107人次的两癌”筛查人员的检查结果完整的录入“云南省妇幼健康信息管理平台。下一步工作中各卫生间将进一步健全完善了信息管理制度，制定农村妇女免费“两癌” 筛査个案信息管理办法，明确信息收集、录入、审核、存储、使用等各个环节的操作规范和要求，规定各部门和人员在信息管理中的职责，确保信息管理工作有章可循。通过优化升级后信息管理系统已于7月31日在云南省妇幼健康信息平台“两癌”模块的上线提醒弹窗预警功能，可适时提醒空缺漏项，以便及时补充完善。通过系统控制，对进行数据自动校验功能，减少人为录入错误；增加数据分析和质量监控模块，实时监测信息录入情况，对异常数据进行预警提示，便于及时核实和修正，从源头上避免录入错误信息。

发现问题九：其他需要关注的事项。

问题描述：腾冲市财政供养人员享受免费“两癌”筛查，涉及1472人次。经对腾冲市2024年、2025年享受免费“两癌”筛查人员信息进行审查发现，768名财政供养人员享受了此项政策并在腾冲市相关机构进行了免费筛查，涉及宫颈癌筛查745人次、乳腺癌筛查727人次。

整改情况：下一步将严格按照《云南省卫生健康委员会云南省财政厅关于印发城乡话龄妇女“两癌”筛查提质拓面等4个项目实施方案的通知》（云卫妇幼发〔2024〕4号）和《云南省妇女宫颈癌和乳腺癌筛查工作方案2024-2025年版》开展工作。在筛查对象资格审核时进行精准比对，规范执行筛查流程，筛查现场设置专人负责身份核实，避免财政供养人员纳入免费筛查，杜绝违规筛查现象，鼓励和发动符合条件的农村妇女、城镇低保妇女尽量参与筛查，切实提高筛查覆盖率。

在今后工作中，对于尚未完成整改的问题，我局将加大工作推进力度，提高审计整改成效。下一步，我局将以问题为导向，一是加强年初预算编制管理，细化审核程序，进一步提高预算编制的准确性、全面性，细化预算支出，确保支出实现压减目标；二是规范非税收入征管，做到应收尽收；三是加强预算执行绩效管理，提高预算执行进度，充分发挥财政资金的使用效益；四是加强与单位的对接，严格项目审批，规范专项资金的使用；五是加强资金使用监管，及时盘活存量资金。