审计局部门预算执行审计全覆盖见成效

    腾冲市审计局自2018年开展预算执行全覆盖审计以来，取得了一些经验和成绩，但也还存在一些问题和需要改进的方面。

一、部门预算执行审计全覆盖的组织方式：2020年一级预算单位部门预算执行审计全覆盖工作腾冲市审计局成立了工作领导小组，在部门预算执行审计全覆盖工作领导小组领导下，由综合协调组对审计调查项目进行统一管理和调配，成立数据分析组负责数据采集转换分析及疑点分发等工作，成立4个现场审计实施组，局领导负责现场核实取证及相关工作，对审计调查项目的进度、质量等进行督查、审理审计调查项目。

二、部门预算执行审计全覆盖取得的成效：通过预算执行全覆盖审计，被审计单位提高了对财务工作的重视，随意转账行为减少，国库集中支付执行到位，部分单位已实现全部转账，无现金行为。单据审核也层层把关。审计人员通过预算执行全覆盖审计，能根据财务数据分析结果，结合上一年的审计结果，对一些共性问题进行关联分析，找出疑点，发现问题。

三、部门预算执行审计全覆盖主要经验和做法：通过3年实践，从摸着石头过河，发现问题少到现在能发现一些问题，积累了经验和做法：一是早安排早布置。每年春节收假后，就安排数据分析组采集分析数据，对需要重点审计的单位同步开展实施审计。二是举全局之力，分成多个审计小组，小组之间对发现问题进行互动交流，节约了时间。三是以数据分析结果结合单位会计凭证，不过分依赖数据分析，也不全部审阅纸质资料。四是上下联动，技术信息共享。由于基层数据来源有限，数据分析能力和经验不足，今年由省厅对数据进行了大量分析，减轻了基础数据分析的压力。五是在每年分工上被审计单位和审计小组不是固定关系，实行交叉，小组成员进行交叉，被审计单位由不同小组轮流审计，避免了审计惯性思维。六是在开始现场审计之前，就由数据分析人员把数据分析的思路，办法讲给审计人员听，使现场审计和数据分析人员的思路能融会贯通。

四、部门预算执行审计全覆盖存在的困难及问题：目前存在一些困难和问题，在数据分析方面：一是数据取得权限不够，关联分析不到位。二是部分专项资金无法做到纵向关联，进行疑点分析。如转移支付资金，扶贫资金。三是被审计单位记账时，摘要写的简略，不利于数据分析，目前对摘要又无明确的行业要求。现场审计调查方面一是时间紧，人员少，任务重。由于预算执行全覆盖审计往往要举全局之力，这中间还有其他工作，如重大政策跟踪审计，扶贫包保工作，地方政府临时交办的其他工作。一个被审计单位平均最多只能安排2至3天的时间，在这么短的时间内要发现问题落实问题有一定难度。二是疑点自证基本无法做到，依赖现场审计，疑点核实效率不高。三是对一些系统内下拨的资金往来，由于基层单位不清楚资金来源的性质，具体使用范围，往往不能做出明确的评判。四是过分依赖大数据分析结果，很多审计小组都是根据数据分析结果进行现场审计，而大数据分析由于单位摘要未能细化，账务不规范等原因，准确性不是很高，核实后发现有一些分析结果的问题往往有具体的原因形成，要具体问题具体分析。