审计仰角｜审计“把脉”补短板· 制度“强身” 提质效

2025年，在对荷花镇农村集体经济组织“三资”管理情况进行专项审计调查时发现，荷花镇农村集体“三资管理”制度不健全，导致村级食堂、会议费、差旅费报销混乱等现象。

为堵塞管理漏洞、提升治理效能，审计聚焦制度建设、执行、流程规范等关键环节，精准排查出制度不健全、超标准报销等突出问题。通过 “审计指出问题 — 限期整改落实 — 完善制度体系” 的闭环管理，推动荷花镇建立健全制度 5 项，实现 “以审促改、以改促治” 的良性循环。

一、审计精准 “问诊”，揪出制度 “病灶”

审计过程中发现，该单位存在三大制度短板：一是总制度缺失，镇政府无农村集体“三资”管理制度；二是制度现有制度与实际工作脱节，部分条款过于笼统，缺乏可操作性，导致执行过程中出现 “打折扣” 现象；三是制度执行监督机制缺失，未建立常态化检查考核机制，制度形同 “稻草人”，未能形成有效约束。

二、靶向施策整改，筑牢制度 “防线”

针对审计指出的问题，荷花镇高度重视，成立专项整改工作组，结合审计建议系统性完善制度体系：

补全制度空白，制定《荷花镇农村集体“三资”管理制度》《荷花镇村级会议费管理办法》《荷花镇村级食堂管理制度》《荷花镇村级差旅费管理指导意见》《荷花镇农民专业合作社财务制度》 6 项制度，明确业务流程、责任分工及风险防控要点。

三、制度 “强身” 见效，治理效能提升

通过审计推动，荷花镇形成 “制度健全、执行有力、监督有效” 的管理闭环。截至目前，新修订制度已全部落地执行，核心业务流程规范化水平显著提升，有效防范了廉政风险和管理漏洞。审计的 “催化剂” 作用充分显现，推动该单位从 “事后补救” 向 “事前防范” 转变，为各项工作高质量开展提供了坚实的制度保障。